标记，后续如何税务规划

一般股权转让：

资本交易中必须考虑两方

所得税

转让方：

企业所得税适用的税率：25%，高新技术企业的实际税负15% ，小微企业的最低税负5%（小微企业也可以做股权投资，转让股权的实际税负5%）——税务筹划的时候不要站在静态的角度，要考虑企业的税负是怎么样的，有没有低于25%。

受让方：再转让股权时需要交税

从整体角度来看，做股权筹划时需要技巧，注意税负转嫁

股权转让所得——净额

为什么企业转让股权不能扣合理税费，因为企业在交企业所得税时已经包含在成本费用中扣除，不能重复扣税

也不能扣除可能分配的金额

二、一般股权转让的涉税要点

1.转让方利用组织形式、规模的低税率，对股权转让进行筹划

高薪科技企业税率15%，那该企业转让股权时，需要交纳企业所得税，不按照25%交纳

小微企业最低税率5%，需要交纳企业所得税，按照此税率交纳

2.受让方也需要考虑股权转让涉税问题

100万买进，200万卖出，100万则称为再转让的成本

原转让方成本为100万、100万转让，那不用交税

那受让方按照公允价值卖300万，扣的成本为100万，交纳200万的税

若原转让方原来200万转让，扣的成本为200万，只需要交纳100万的税

税负转嫁

2.公式

企业的“合理税费”在计算企业所得税时已经扣了留存企业的股东分红不得在股权转让时扣除，但居民企业间的投资分红不征收企税的？

个人转让股权的，假如被投资企业也存在未分配利润的，如何计算转让所得？如何交税？