虚开发票类案件

争议解决实务详解

主讲人

武礼斌

北京明税律师事务所合伙人

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一、增值税原理与征管制度概述

（一）中国税制概况
（二）增值税为何如此重要
（三）增值税征收原理
（四）营改增背景
（五）增值税发票类型
（六）“以票控税”的征管实践

二、金税四期和信息化时代的增值税管控

（一）税收征管信息化演进与金税四期
（二）从纸质发票到“数电票”
（三）商品和服务分类编码
（四）虚开发票监管态势
（五）税务机关如何发现和监控虚开行为
（六）虚开发票法律责任：行政-刑事-民事

三、虚开发票刑事争议案件及法律救济

（一）虚开增值税专用发票类刑事案件疑难问题
1、虚开增值税专用发票的立案及量刑标准
2、虚开发票是否要以给国家税款造成损失为要件
3、税款损失是否仅限于增值税税款损失
4、如何认定税款损失金额
5、如何就税款损失金额进行辩护
6、挂靠经营是否构成虚开增值税专用发票
7、如实代开是否属于虚开
8、虚开案件中，如何对资金回流进行抗辩
9、虚开发票，是否必须查明每张发票或交易是否涉及虚开
10、单位犯罪，直接负责人员是否必须存在主观故意
（二）虚开发票类案件疑难问题
1、虚开普通发票的立案及量刑标准
2、虚开发票罪是否以造成国家税款损失为要件
3、虚开发票罪还是偷税——某建筑公司偷税案
4、虚开发票罪“情节特别严重”的认定标准
（三）其他疑难问题
1、利用虚开的发票申请留底退税案
2、利用虚开的发票套取国企资金，如何定罪
3、虚假代开发票案：虚开发票VS非法出售增值税专用发票
4、虚开案件中，是否区分主犯和从犯

四、虚开发票行政类争议案件及法律救济

（一）案例一：善意取得虚开发票补增值税是否加收滞纳金
（二）案例二：善意取得虚开发票能否企业所得税税前列支
（三）案例三：税务机关认定开票方发票为异常凭证的行为是否属于行政诉讼的受案范围
（四）案例四：企业扣税凭证被认定异常，受票方能否起诉开票方主管税务机关
（五）案例五：变名销售的行政法律责任
（六）案例六：涉及重大税收违法案件对企业的影响
（七）案例七：接到税局大额发票核查通知，如何应对

五、发票类民事争议案件及法律救济

（一）开具发票是否属于民事案件受案范围
（二）法院可否直接判决要求开具发票
（三）收款人未开发票能否对抗付款人的付款义务
（四）合同中约定的有效凭证是否仅限发票
（五）挂靠方虚开发票/未提供合规发票导致被挂靠方损失，哪些损失赔偿可以获得支持
（六）“异常凭证”不能抵扣进项，可否要求开票方赔偿税款损失