刑事实战攻略——虚假证明与洗钱罪应对策略全揭秘 

主讲人

李斌

北京植德律师事务所合伙人

中国政法大学刑法学博士

中国社会科学院法学所  刑事诉讼法博士后

2021 LEGALBAND 刑事合规律师15强

 

专题一：提供虚假证明文件罪认定疑难解析

一、提供虚假证明文件罪的立法和司法趋势解读

二、主体认定中的疑难问题有哪些？

（一）中介组织的界定（产生，发展背景，范围）

（二）《刑法》明确列举的10类中介职责的内涵是什么？

（三）“等职责”还涵盖哪些领域？

（四）中介组织人员是否必须具备相应资质？5种情况解读。

（五）单位犯罪主体资格分析

三、客观行为认定中的疑难问题解析？

（一）“证明文件”的认定

（二）提供虚假证明文件常见的行为表现

（三）“提供”行为的类型有哪些？

（四）如何区分中介行为与主犯罪帮助行为？

四、如何处理主观故意认定中的疑难问题？

（一）直接故意和间接故意的区分

（二）间接故意与过失行为的区分

1. 间接故意与过失区分的主要依据是什么？

2. “挂证”人员的主观认定存在较大争议

（三）单位故意的认定

五、其他疑难问题精析

（一） 提供虚假证明文件罪的追诉标准

1.怎样计算“违法所得”？

2.“虚构金额大于100万且占据实际金额30%以上”情形的认定

（二） 提供虚假证明文件罪的加重情节

1.如何理解“与证券发行相关”

2.如何理解“与重大资产交易相关”

3.如何理解“涉及公共安全的重大工程、项目”

（三） 新旧法适用问题

1. 罪与非罪的认定

2. 如何适用法定刑

（四） 追诉时效如何起算？

1. 提供虚假证明文件罪的追诉时效如何起算？

2. 出具证明文件重大失实罪的追诉时效如何起算？

 

专题二：洗钱犯罪典型问题实务解析

一、 2024年洗钱犯罪司法处理趋势预测

（一）从FATF看中国打击洗钱犯罪的政策要求

1.我国加入FATF进程

2.FATF对于各国反洗钱犯罪立法的要求

3.中国反洗钱工作提升空间巨大

 4.中国反洗钱工作面临第五轮互评估压力

（二）近年来中国洗钱犯罪追诉趋势

1.近年来侦查机关移送案件数量、检察机关起诉洗钱犯罪数量均保持快速上升态势

2.洗钱类公开案件在江西、四川、浙江、福建、贵州等地较多

3.洗钱类型以提供资金账户、代为转账类为主

4.洗钱案件中涉及上游犯罪以毒品犯罪、贪污贿赂犯罪为主

5.自洗钱案件呈现上游毒品犯罪多，行为手段以使用他人账户为主的特点

6.洗钱罪判决呈现缓刑多、轻刑多的特点

7.证据不足是洗钱类犯罪不起诉的主要原因

二、自洗钱犯罪的问题

（一）自洗钱处理趋势

1.自洗钱占洗钱犯罪比例逐步提升

2.自洗钱查处的主要是毒品犯罪本犯的自洗钱行为

3.最为常见的自洗钱行为就是使用他人账户收取赃款

（二）自洗钱认定中疑难问题

1.将犯罪所得及其收益自用、消费的场合，是否构成洗钱

2.将犯罪所得用于赌博、购彩的，是否构成洗钱

3.将七类上游犯罪所获取的违法收入再次投入上述犯罪/团伙成员间分赃，是否构成洗钱罪

三、走私犯罪类洗钱疑难问题

（一）如何计算走私洗钱犯罪中“上游犯罪所得”

（二）行为人走私后又将走私货物销售是否构成自洗钱

1.从货物定义来看，走私货物行为已包括销售行为

2.销售走私货物并未产生改变违法收入性质，也不能阻断违法收入与走私犯罪的联系

3.走私犯罪当事人出售走私货物的目的是变现而非掩饰、隐瞒走私货物性质

（三）购买走私货物行为是否构成洗钱罪

1.一手购私的一般不构成洗钱罪

2.二手购私有可能被认定为洗钱罪

（四）为走私犯提供资金账号的行为构成走私共犯还是洗钱罪

1.事后提供资金账户、未在事前通谋走私的行为仅构成洗钱罪

2.事前、事中存在“通谋”，即使通谋的内容并非参与走私的谋划、分工协作或商量走私盈利的分配等，系商议提供资金账户用于收取走私货款的，构成走私共犯

3.事前、事中存在“通谋”，通谋的内容并非参与走私的谋划、分工协作或商量走私盈利的分配等，系提供账户协助转移犯罪所得的，与本犯一同构成洗钱罪

（五）利用对敲等方式跨境支付走私货款行为是否构成洗钱犯罪

四、贪污贿赂类洗钱疑难问题

（一）协助转移所挪用公款的行为是否构成洗钱罪

1.挪用公款罪系洗钱罪上游犯罪

2.所挪用的公款本身是否属于“犯罪所得”

3.在他人挪用公款过程中提供资金账号帮助收取所挪公款的，区分在挪款过程中还是用款过程中提供认定共犯或者洗钱

（二）受贿罪共犯与洗钱罪如何区分

（三）非国家工作人员受贿罪能否成为洗钱罪的上游犯罪

（四）将初次犯罪所得转换为现金、金融票据、有价证券等是否构成自洗钱

（五）如何认定贪污贿赂洗钱案件中的明知

（六）亲属、密切关系人接受赠予的赃款赃物是否构成洗钱罪

五、金融犯罪类洗钱疑难问题

（一） 破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的具体范围

（二） 在实施集资诈骗、非法吸收公众存款犯罪同时转移资金的，是否构成自洗钱

（三） 如何处断破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪共犯和洗钱罪